Главная » Счет в банке » Открытие счета » Обязательно ли подавать сообщение об открытии счета

Обязательно ли подавать сообщение об открытии счета

Налоговое законодательство подвержено частым изменениям. Поэтому нет ничего странного в том, что у граждан и частных предпринимателей, а иногда даже у бухгалтеров предприятий возникает вопрос, нужно ли представлять сообщение об открытии счета в контролирующие структуры.

Счета в РФ

Процедура открытия счета в банке

Обязанность юридических лиц информировать об открытии текущего счета традиционно была присуща национальной правовой системе. Она вполне гармонирует с концепцией налогового администрирования. Но технологии не стоят на месте: электронный документооборот в банковской сфере повсеместно заменил бумажный. При этом нелепо выглядела обязанность налогоплательщика дублировать уведомление об открытии банковского счета, его закрытии или изменении реквизитов.


Вплоть до недавнего времени происходило так:

  1. банк подавал извещение в органы ФНС, руководствуясь положением ЦБ РФ №311-П от 07.09.2007 по цифровым каналам связи;
  2. юридическое лицо или ИП направляло информацию в виде бумажного письма лично, почтой или заверенным ЭЦП цифровым документом отдельно в ФНС, ПФ, ФСС с использованием трех различных форм.

Такая обязанность была установлена:

  • п.2 ст.23 НК РФ;
  • ч.3 ст.28 ФЗ №212 от 24.07.2009 об обязательных страховых взносах.

Она отнимала время и причиняла субъектам предпринимательства массу неудобств, поскольку форма регулярно менялась. А любая неточность или ошибка в тексте, пропуск семидневного срока подачи или банальная потеря письма почтовой организацией могли повлечь наложение существенных штрафов.


ФЗ РФ от 02.04.2014 №52 внес изменения в названные нормативные акты и отменил эту обязанность. Таким образом, сообщения в ФНС, Пенсионный фонд и справка об открытии счета в ФСС не являются обязательными для подачи.

Счета за пределами РФ

Поскольку иностранные банки не связаны какими-либо обязательствами перед правительством РФ и более того – ограничены банковской тайной, установленной государством пребывания, об открытии счета резидентом государство может узнать:

  • от него самого;
  • при осуществлении на него перевода средств из российского финансового учреждения.

По этой причине п. 2 ст. 12 ФЗ от 10.12.2003 № 173, урегулировавший реализацию валютного мониторинга, установил обязанность всех резидентов подавать сообщение об открытии счета в банке, его закрытии или изменении реквизитов в орган ФНС по месту проживания (регистрации) на протяжении месяца со дня, когда состоялось это событие. Форма сообщения установлена приказом ФНС РФ от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@.


Открытие счета за пределами РФНарушение указанного срока, в соответствии с ч.2 ст.15.25. Кодекса об административных правонарушениях, может повлечь наложение штрафов в размере до:

  • 1 500 р. – для физических лиц;
  • 10 000 р. – для должностных;
  • 100 000 р. – для юридических.

Неподача такого заявления влечет еще большие штрафы:

  • с граждан – до 5 000 р.;
  • с должностных лиц – до 50 000 р.;
  • с юридических лиц – до 1 000 000 р.

Из этого следует, что:

  • о каких-либо действиях со счетами в пределах РФ никуда уведомлять не нужно;
  • об открытии, закрытии, смене реквизитов банковского счета за рубежом резиденту (гражданину РФ; лицу без гражданства, постоянно проживающему в РФ; юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством РФ) нужно сообщить об этом факте в налоговую инспекцию на протяжении месяца.
Стать автором
Стать экспертом

Поделитесь материалом в соц сетях:

Ваш комментарий:

*

*

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
Закрыть

Задать вопрос