Каждый день для развития бизнеса предприниматели вынуждены искать эффективные пути решения поставленных задач. Альтернативой банковским кредитам давно стал лизинг. Многие задают себе вопросы, что выгоднее – лизинг или кредит, на чем остановить свое предпочтение? Чтобы ответить на этот вопрос, давайте проанализируем с помощью сравнительной характеристики кредитные и лизинговые отношения.
Из чего выбирать
Как известно из курса экономики, спрос порождает предложение, а в случае лизинга выигрывают обе стороны – и автодилер наращивает объем продаж, и представители бизнеса получают возможность воплотить в реальность задуманное. Хотя, если разобраться, особых принципиальных отличий между автокредитованием и автолизингом нет. Представленные финансовые инструменты в обоих случаях предусматривают наличие ежемесячных взносов за автомобиль и уплату первоначального взноса при заключении сделки.
Если сравнивать лизинг с кредитом, то можно с уверенностью сказать, что в данной сделке все финансовые риски лизингодержателя сводятся к следующему:
- до окончательной выплаты имущество находится в собственности лизинговой компании и в случае нарушения договорных отношений его могут изъять;
- в лизинговом договоре предусматриваются условия, согласно которым полученный транспорт не может сдаваться в субаренду.
В то же время значительным минусом для собственника автомобильного транспорта (лизингодателя) является сумма платежей, которые в результате сделки не могут превысить стоимость автомобиля.
Выгоды лизинга
Положительные аспекты для клиента при выборе лизинга:
- сроки принятие решения и оформление сделки короче, чем в случае банковского кредита;
- срок, на который заключается лизинговый договор, больше, чем у финансово-кредитных организаций;
- предусматривается различная схема погашения лизинговых платежей – компании готовы идти навстречу своим клиентам и учитывать все факторы финансовых потоков лизингодержателя;
- все расходы по оплате таможенных платежей и процедуры страхования лизинговая компания берет на себя;
- нет необходимости оплачивать налог на имущество;
- за лизингодержателем сохраняется право обмена автомобиля, а также расторжения договора и возврата транспортного средства.
Как видим, разница между лизингом и кредитом в том, что в первом случае вам предоставляется комплекс услуг (выделение финансирования на покупку автомобиля, регистрация и страхование транспортного средства, техосмотр и круглосуточная техническая поддержка). Также лизинговая компания готова в случае ДТП самостоятельно уладить все вопросы со страховой компанией, правда, если страхователь отказывает в компенсации страхового случая, все расходы ложатся на лизингодержателя.
При кредитовании заемщику выдаются только средства на покупку авто, а все остальные затраты ложатся на плечи клиента. При этом в случае кредитования собственником авто является клиент, а транспортное средство только предоставляется им в залог банку до полного погашения кредитных обязательств. При лизинге автомобиль предоставляется во временное пользование до полной выплаты платежей и только после этого транспортное средство переоформляется на лизингодержателя.
Лизинг для юридического лица
Хочется отметить, что финансово лизинг выгоден только юридическим лицам, которые пользуются общей системой налогообложения. Для компаний на УСН и ЕНВД привилегий не будет, да физическим лицам по сравнению с кредитом автолизинг обойдется дороже. Продолжая тему, чем отличается кредит от лизинга, остановимся на таких аспектах:
- во-первых, у банков в случае оформления сделки на покупку автомобиля требования к заемщику гораздо жестче;
- во-вторых, суммы ежемесячных платежей по сделке не могут проходить по балансу как затраты;
- в-третьих, суммы по погашению процентов должны оплачиваться из полученной лизингодержателем прибыли.
Для того чтобы более детально разобраться, что же лучше, кредит или лизинг, рассмотрим конкретный пример с динамикой затрат. Рассчитаем покупку автомобиля с помощью лизинговой компании для юридического лица, которое оплачивает налоги по общей ставке. За основу возьмем стоимость автомобиля в размере 3 млн 100 тысяч рублей, сумму оформленного кредита в размере 2480 тысяч рублей сроком на 3 года и процентной ставкой в 16,5% годовых. Также учтем ускоренный срок амортизации на 36 месяцев и погашение долга ежемесячными равными долями. Не забудем и о первоначальном взносе за счет собственных средств в размере 20%.
В ходе несложных арифметических расчетов получим:
- за счет ускоренной амортизации экономия средств за 36 месяцев составит 666 тысяч рублей;
- так как налог на имущество включен в лизинговые платежи, а они учитываются при возмещении НДС, суммарное уменьшение налогооблагаемой базы составит 614 тысяч рублей.
Попытаемся слегка изменить условия приобретения транспорта и вместо лизинга предпочтение отдадим банковскому кредитованию. Основные параметры сделки мы оставим на прежнем уровне, изменим только в сторону уменьшения процентную ставку с 16,5% до 12% годовых. Добавим единоразовую банковскую комиссию за выдачу кредита в размере 1% и увеличим срок амортизации до 84 месяцев.
Применив формулу расчета кредитного платежа, вот что получится:
- за счет того, что транспорт приобретается в кредит, налогооблагаемая база предприятия по НДС уменьшится на 473 тысячи рублей;
- как налог на имущество организации необходимо будет уплатить в бюджет 302 тысячи рублей;
- по налогу на прибыль в течение 3 лет будет наблюдаться положительная динамика и всего за 36 месяцев экономия средств составит 377 тысяч рублей.
Конечные результаты для наглядности разместим в сводной таблице:
| № п/п | Основные характеристики сделки | Лизинг, тысяч рублей | Кредит, тысяч рублей |
|---|---|---|---|
| 1 | Основная сумма сделки | 3100 | 3100 |
| 2 | Сумма первоначального взноса | 0.2 | 0.2 |
| 3 | Сумма собственных средств | 620 | 6 |
| 4 | Процентная ставка по сделке | 0.162 | 0.12 |
| 5 | Сумма переплаты | 926 | 683 |
| 6 | Размер экономии по налогу на прибыль | 666 | 377 |
| 7 | Размер возмещения НДС | 614 | 473 |
| 8 | Налог на имущество | 0 | 302 |
| 9 | Общая сумма затрат предприятия (1+5-6-7+8) | 2746 | 3235 |
Как видим, в этом случае преимущества лизинга перед кредитом налицо, так как предприятие может сэкономить средства в размере 489 тысяч рублей.
Выгоден ли лизинг физическому лицу
Наличие автотранспорта в современном мире стало неотъемлемой потребностью делового человека. Каждый третий принимает решение о приобретении транспортного средства за счет заемных финансов, и здесь важно учитывать отличия лизинга и кредита.
Возьмем для расчета седан Toyota Corolla 2014 года выпуска с мощностью двигателя 1.6 и рыночной стоимостью 690 000 рублей. Срок кредитования по нашей сделке будет составлять 3 года с процентной ставкой 15% годовых, размером первоначального взноса 20% и с равномерным погашением задолженности по кредиту. Отличия лизинговых условий будут заключаться в отсутствии процентной ставки, так как автомобиль может быть возвращен.
| № п/п | Основные характеристики сделки | Лизинг, тысяч рублей | Кредит, тысяч рублей |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Основная сумма сделки | 690 | 690 |
| 2 | Сумма первоначального взноса | 0.2 | 0.2 |
| 3 | Сумма собственных средств | 138 | 138 |
| 4 | Процентная ставка по сделке | 0.15 | 0 |
| 5 | Схема ежемесячного погашения | Равномерными платежами | |
| 6 | Срок | 36 месяцев | |
| 7 | Сумма ежемесячного платежа | 19.135 | 11,790 |
| 8 | Сумма переплаты по процентам | 135 | 0 |
| 9 | Общая сумма выплат (7х6+3) | 826 | 562,440 |
| 10 | Предварительный выкупной платеж | 0 | 441 |
| 11 | Общие расходы на приобретение в собственность (9+10) | 826 | 1 033,440 |
В итоге мы видим два варианта развития событий. В первом случае, если частное лицо при заключении сделки планирует пользоваться автотранспортом на праве временной аренды, экономия по сравнению с кредитом составит 263 560 рублей. Во втором случае, если лизингодержатель пожелает полноценно выкупить автотранспорт, удорожание по сделке составит порядка 207 440 рублей.
