Учет денежных средств на расчетном счете и работа с ним

Российские предприниматели, активно развивающие собственный бизнес, уже давно поняли, что намного удобнее держать сбережения в банках. Теперь учет денежных средств на расчетном счете не вызывает затруднений – можно в любой момент получить информацию о том, когда, куда и каким образом они были потрачены.

Пользование счетом

Каждый договор на обслуживание денежных средств в кредитной организации подписывается и продлевается их владельцем в определенные сроки. Все операции осуществляются, согласно имеющимся расчетным документам. Чаще всего речь идет о расчетах, производящихся с помощью платежных поручений.

Все расчетные документы должны быть приняты кредитной организацией вне зависимости от того, есть на счету плательщика деньги или нет. Если денег на счету недостаточно, банк обязан завести по нему специальную картотеку, где будет храниться вся необходимая документация по списаниям и поступлениям.

При необходимости расчетов по хранящимся материалам, используется установленная очередность:

• в первую очередь производятся выплаты по возмещению физического или морального ущерба, а также для взыскания алиментов;
• далее выплачиваются средства, необходимые для совершения расчетов по заработным платам и отчислениям в ПФР и ИФНС РФ;
• следующий этап – выполнение операций, согласно которым должны быть осуществлены выплаты в государственный бюджет и иные фонды;
• затем производятся отчисления по требованиям, сформированным в результате судебных решений;
• только после этого осуществляются выплаты по прочим платежным документам – это происходит согласно календарным отчетностям.

Как списываются деньги?

Учет денежных средств на расчетном счете предприятия, их списание и поступление осуществляются согласно календарной очередности поступления требований по выплатам. Это касается тех случаев, когда все они относятся только к одной очереди. Если платежный документ выплачивается частично, кредитная организация должна оформить специальный ордер, а его копию приложить к выписке.

Все операции по имеющимся средствам проводятся в бухгалтерских отчетах по счету 51. Их историю можно в любой момент отследить, если срок хранения документов еще не истек. Дебет данного счета демонстрирует поступление средств, а кредит – их списание по каким-либо причинам. При наличии нескольких счетов, сотрудники банка должны организовать аналитический учет, в котором будет отражаться информация по всем операциям клиента.

Манипуляции со счетами могут быть выполнены только при наличии выписок от банка и соответствующих им расчетных документов. После того, как все они получены, бухгалтерия кредитной организации проверяет информацию, а также сопоставляет наличие всех данных по совершенным ранее операциям. Если наличествуют какие-то расхождения, все они заносятся на субсчет 76. Об этом владельца денежных средств сразу же должны оповестить. Он имеет право потребовать проведения дополнительной проверки в срок до 10 дней с момента выявления расхождений.

Существует несколько вариантов операций, которые могут быть совершены при проверке денежных средств. Это учёт денежных средств на расчётном счёте после:

• поступления,
• перечисления,
• возврата.

В том случае, если деньги переводятся в другую валюту, формируется дополнительный договор, согласно которому осуществляется дальнейшее обслуживание.

Как открыть расчетный счет в кредитной организации?

Если физическое лицо намерено доверить свои деньги на хранение банку, ему достаточно будет просто предъявить паспорт. Юридическое лицо открывает счет для того, чтобы осуществлять ряд финансовых операций, не храня деньги у себя. Это намного удобнее, поскольку позволяет значительно ускорить работу с партнерами. Организация обязана предоставить пакет документов кредитной организации для того, чтобы получить качественное обслуживание.

После оформления всех необходимых документов юридическое лицо должно предоставить соответствующую информацию в налоговую инспекцию.

Компании, которые обладают подразделениями в других городах, невозможно взять под финансовый контроль, поэтому для них формируются отдельные субсчета. Они функционируют точно так же, как и обычные. Единственное их отличие – территориальное обслуживание. В другом регионе они получают собственного менеджера.

Иностранные юридические лица могут открыть рублевые счета, однако это возможно только в тех городах, где располагаются представительства их стран.

Для чего нужен расчетный счет?

Учет расчетного счета 2014 года никак не отличается от рассмотрения документов, зарегистрированных ранее. С их помощью кредитная организация может оплатить расходы и обязательства владельца денежных средств. Все операции со счетами могут быть произведены только с письменного согласия владельца или устного (в его присутствии).

Существуют и исключения, когда взимаются:

• платежи, которые взысканы в результате судебных решений;
• средства, необходимые для уплаты налогов и взыскания в государственный бюджет;
• деньги для оплаты услуг обслуживающих организаций (теплоснабжение, водопровод, канализация, электроэнергия и т.д.).

В этих случаях владельца счетов уведомляют о списании денежных средств письменно. Он имеет полное право оспорить данные операции. Оспаривание происходит с помощью судебных инстанций, однако чаще всего списанные денежные средства вернуть не удается. Именно поэтому юристы рекомендуют оплачивать счета вовремя.

Как кредитные организации работают с платежами?

Вести учет денежных средств на расчетном счете предприятия необходимо постоянно, ведь именно через него все операции проводятся без каких-либо ограничений. Физическое или юридическое лицо может использовать валютные и ссудные счета, а также счета, необходимые для выполнения операций с денежными средствами.

Каждый пользователь решает сам, какую именно форму безналичных расчетов выбрать для работы. Она предусматривается в договоре с кредитной организацией. Наиболее востребованными являются следующие формы:

• чеки;
• платежные поручения;
• аккредитивы;
• расчеты, выполненные по инкассо;
• требования-поручения.

Под платежным поручением понимается распоряжение владельца счета о выполнении той или иной операции по перечислению определенной денежной суммы. Оно составляется в трех экземплярах и визируется всеми участниками операции. Если речь идет о местных платежах, можно использовать только два экземпляра.

Все расчетные документы действуют на протяжении десяти календарных дней – в течение этого времени их можно опротестовать. При хранении денежных средств, кредитная организация выступает в качестве должника, который взял их на время у физического или юридического лица. По сути, банк обладает кредиторской задолженностью. Ее он гасит с помощью списаний, осуществляющихся по дебету.

Периодически необходимо производить аудит денежных средств на расчетном счете, чтобы получать подробную информацию об их состоянии. Кредитная организация обязана предоставить информацию владельцу счета по первому требованию. В случае обнаружения операций, выполненных без согласия физического или юридического лица, действия банка могут подвергнуться полной проверке.